Документы и законы в парламенте

Объем: Часть первая – Часть шестая; § 1 – § 36; страницы 1–28.

Вернутый Сенатом законопроект вводит с 2027 года электронный учет контактных doanhatel’ských выручек, включая исключения, онлайн-отчетность и штрафы в размере до 500 000 крон; подготовительные положения должны вступить в силу сразу после обнародования. В отношении налога на доходы вводится добровольная надбавка в размере 1 400 крон для части налогоплательщиков, пользующихся паушальной ставкой, восстанавливается льгота на обучение студентов и оплату детских садов, а также корректируются льготы для работников, чаевые и льгота на учет выручки. В отношении НДС улучшаются механизмы корректировки безнадежных дебиторских задолженностей, отменяются ограничения на вычет по отдельным легковым автомобилям и безалкогольные напитки в сфере общественного питания переводятся в категорию по сниженной ставке; одновременно расширяются полномочия финансовой и таможенной администрации. Граждане других государств Европейского союза, временно пребывающие в стране и имеющие тяжелые нарушения зрения или слуха, могут воспользоваться индивидуальным исключением из системы учета даже без чешского удостоверения ZTP или ZTP/P.

Объем: § 5–§ 30; страницы 1–4.

Сенат возвращает законопроект в Палату депутатов с поправками, которые сужают сферу применения учета выручки, в частности, путем исключения безналичных переводов. От учета должны быть освобождены предприниматели, находящиеся в первой зоне паушального режима с предыдущими доходами до 1 миллиона чешских крон, а также прямая продажа собственной сельскохозяйственной продукции конечным потребителям в месте производства. Законопроект также вносит изменения в порядок освобождения от налога льгот для работников и исключает из него, в частности, неиндикативные эстетические процедуры, косметические услуги и некоторые некомпенсируемые бальнеологические услуги.

Объем: Часть первая — Часть двенадцатая; § 5 — § 4; страницы 1–30.

Данный проект представляет собой обширную поправку к законам о бюджете и связанным с ним законам, которая приводит чешские правила в соответствие с новой фискальной рамкой ЕС и укрепляет управление государственными финансами. Он вводит новый национальный среднесрочный фискально-структурный план, регулирует рамки расходов государства и государственных фондов, усиливает роль Национального бюджетного совета и Комитета по бюджетным прогнозам, а также расширяет правила обнародования и контроля. Кроме того, она существенно изменяет бюджетные правила в отношении ситуаций, связанных с безопасностью, обороной, стратегической инфраструктурой и низкоуглеродной энергетикой, а также упраздняет специальный счет резерва пенсионного страхования с перечислением средств в государственный бюджет. Кроме того, он смягчает некоторые последствия правил регулирования долга для муниципалитетов и объединений муниципалитетов и впервые подчиняет членов Национального бюджетного совета режиму предотвращения конфликта интересов и связанным с ним ограничениям в трудовой деятельности.

Объем: страницы 1–4.

Президент возвращает в парламент закон о внесении изменений в сферу государственных бюджетов, мотивируя это опасениями по поводу ослабления долгосрочной устойчивости государственных финансов, а также парламентского контроля над бюджетными процессами. Он критикует, в частности, новое исключение, которое выводит расходы на транспортную, водную и энергетическую инфраструктуру за рамки расходных ограничений, а также возможность правительства превышать расходы государственного бюджета на 10 % в случае ухудшения ситуации с безопасностью. Проблемным он также считает ослабление роли Палаты депутатов в контроле над бюджетом, включая отмену некоторых промежуточных отчетов и ограничение влияния бюджетного комитета. Согласно заключению, закон в целом слишком ослабляет фискальные правила и усиливает власть правительства в ущерб прозрачности и контролю.

Объем: страницы 1–6.

Речь идет о постановлении бюджетного комитета в качестве гарантийного комитета по законопроекту об учете выручки, которое, в основном, определяет точный порядок голосования в третьем чтении по отклонению законопроекта, отдельным поправкам и по законопроекту в целом. Комитет также излагает свои позиции: в частности, он рекомендует поправки A, F1, B4 и F2, не рекомендует большинство остальных поправок, а также предложение об отклонении закона, и не высказывает своего мнения по поправкам M36 и N. Сам по себе документ не изменяет содержание закона, но с процедурной точки зрения определяет, какие предложения противоречат друг другу и когда некоторые из них станут не подлежащими голосованию. Одновременно он поручает докладчику изложить позицию комитета в третьем чтении, а заместителю председателя комитета — представить постановление председателю Палаты депутатов.

Объем: § 13; страницы 1–4.

Поправка расширяет исключения из учета выручки, предусмотренные в § 13, таким образом, что теперь они также не будут распространяться на сезонную продажу рождественских елок и сопутствующих услуг с 1 по 24 декабря в торговых точках, где продается только этот ассортимент. Цель состоит в том, чтобы учесть краткосрочный характер продаж, зимние условия на открытом воздухе и практические трудности, связанные с быстрым обслуживанием покупателей. Таким образом, предложение смягчает обязательства предпринимателей в рамках этой узко определённой сезонной деятельности.

Объем: Часть вторая — Часть третья; § 25 — § 72; страницы 1–2.

Поправка расширяет налоговую признаваемость рекламных и промо-предметов стоимостью до 500 крон также на товары или услуги, подлежащие обложению акцизом, если они имеют постоянную и заметную маркировку с указанием наименования компании. В то же время в отношении этих предметов вводится новое исключение из права на вычет НДС, чтобы сохранить бюджетную нейтральность и ограничить налоговую оптимизацию. В отношении обычных предметов, не облагаемых акцизом, режим не меняется, и лимит остается на уровне 500 крон без НДС. Предложение призвано сократить бюрократическую нагрузку на предпринимателей при предоставлении мелких корпоративных подарков.

Объем: страницы 1–70.

Поправка вносит изменения в часть первую § 13 основного проекта, расширяя перечень исключений из учета выручки за счет ряда конкретных видов деятельности в соответствии с классификацией NACE. В частности, из системы электронного учета продаж (EET) должны быть исключены, среди прочего, отдельные виды животноводства, сбор дикорастущих плодов, некоторые виды специализированного производства и ремонта, медицинские и социальные услуги, культурные учреждения, спортивные клубы, а также различные объединения и организации. Цель состоит в том, чтобы ограничить последствия системы EET в тех случаях, когда авторы законопроекта считают её нелогичной и несоразмерной. В документе неоднократно предлагается аналогичное изменение путем добавления нового подпункта в § 13 п. 5.

Объем: § 13; страницы 1–4.

Поправка расширяет перечень исключений из учета выручки, включая мелкую продажу собственной продукции сельскохозяйственного предпринимателя за пределами места ведения деятельности, например, с фермы, на фермерских рынках или при сезонной уличной торговле, если общая сумма не превышает 50 000 крон за налоговый период. Цель состоит в снижении административной нагрузки на мелких фермеров и поддержке сельской торговли, не имеющей большого фискального значения. В обосновании проекта изменение мотивируется унификацией правил с уже существующим исключением для сезонной продажи пресноводной рыбы и привязкой лимита к уже используемому порогу в 50 000 крон в налоговом законодательстве.

Объем: § 20–§ 24; страницы 1–5.

Поправка к закону о регистрации выручки смягчает правила, касающиеся дополнительной отправки данных о выручке в случае технических проблем. Он продлевает срок с 48 часов до 5 рабочих дней и вводит новое положение, согласно которому в случае недоступности или неработоспособности системы налогового органа отсчет этого срока приостанавливается. Одновременно исключается ответственность предпринимателя за правонарушение, если он не выполнил обязанность из-за сбоя со стороны государства. Цель состоит в том, чтобы предприниматели не подвергались санкциям за сбои в работе государственной системы.

Объем: § 25–§ 29; страницы 1–2.

Поправка изменяет вторую часть основного проекта и восстанавливает в Законе о налогах на доходы исключение для тихого вина в рекламных и промо-материалах стоимостью до 500 крон без НДС. На практике это означает, что тихое вино вновь станет налогово-вычитаемыми расходами, как это было до конца 2023 года, пока данная возможность не была отменена. Предложение устраняет существовавшее до сих пор неравноправное положение тихого вина, вытекающее из его формальной отнесения к предметам, облагаемым акцизом, несмотря на то, что ставка акциза для него равна нулю. Согласно обоснованию, данное изменение призвано поддержать винодельческий сектор и связанный с ним региональный бизнес.

Объем: страницы 1–3.

Поправка изменяет во второй части порог, при достижении которого физические лица обязаны подавать налоговую декларацию: общий годовой порог налогооблагаемого дохода повышается с 50 000 крон до 100 000 крон, а связанный с ним дополнительный порог — с 20 000 крон до 40 000 крон. Цель состоит в снижении административной нагрузки, в первую очередь для людей с небольшими дополнительными доходами, например, пенсионеров или лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. В предложении подчеркивается, что речь не идет об освобождении этих доходов от налога, а лишь об облегчении обязанности подавать налоговую декларацию в незначительных случаях. Согласно обоснованию, данное изменение не имеет никаких фискальных последствий.

Объем: § 29–§ 38l; страницы 1–4.

Поправка вносит изменения в налоговую часть правительственного проекта, отменяя налоговую льготу на супруга или супругу и заменяя её более значительной налоговой льготой на ребёнка в возрасте до 3 лет. В соответствии с поправкой льгота должна быть увеличена на 1 000 крон в месяц, а если хотя бы один из налогоплательщиков, осуществляющих уход, является обладателем удостоверения ZTP/P, — на 4 000 крон в месяц. Предложение направлено на перенос поддержки с формального статуса супружества непосредственно на уход за маленьким ребенком, а также на оказание большей помощи одиноким родителям, родителям, не состоящим в браке, и домохозяйствам с низким доходом. Одновременно вносятся соответствующие изменения в порядок подачи заявлений и подтверждения права на пособие; изменения должны вступить в силу с 1 января 2027 года.

Объем: § 31; страницы 1–2.

Поправка отменяет в части третьей § 31 пункты 13–16, то есть исключает изменение, которое должно было снизить ставку НДС на подачу безалкогольных напитков в рамках услуг общественного питания с 21 % до 12 %. Предложение не касается самого учета выручки или других изменений в НДС. Его основная цель — сохранить более высокие поступления в государственные бюджеты и предотвратить годовой провал в размере около 0,7 млрд. чешских крон. Таким образом, речь идет о корректировке правительственного проекта в пользу экономии бюджетных средств.

Объем: § 29–§ 35be; страницы 1–2.

Поправка вносит изменения в налоговую часть правительственного проекта и отменяет вновь предложенную льготу на учет выручки в размере до 5 000 крон, а также связанное с ней переходное положение. В то же время она сохраняет возобновление льготы на студента и льготы за размещение ребенка. Сама система учета выручки данным предложением не изменяется. Цель состоит в том, чтобы усилить фискальный эффект учета выручки и не возвращать часть ожидаемых налоговых поступлений в форме, по мнению авторов предложения, необоснованной компенсации.

Объем: § 29–§ 30; страницы 1–2.

Поправка к закону об учете выручки не отменяет сам учет выручки, но исключает из сопутствующей поправки к закону о подоходном налоге повторное введение льготы за размещение ребенка и связанные с этим обязательства детских садов по предоставлению отчетности. Поэтому в предложении удаляются соответствующие положения и корректируется связанная с этим перенумерация статей и ссылок. Цель состоит в том, чтобы снизить административную нагрузку и сэкономить государственные бюджеты примерно на 1,6 млрд чешских крон в год. В обосновании также указывается, что эта льгота в большей степени выгодна домохозяйствам с более высокими налоговыми обязательствами и имеет слабый социальный эффект.

Объем: § 29–§ 35be; страницы 1–2.

Поправка изменяет только налоговую часть, связанную с основным проектом, и исключает из него повторное введение скидки на студента; таким образом, речь идет об изменении по сравнению с правительственным проектом, а не о корректировке самого учета выручки. Одновременно с этим он отменяет и перенумеровывает соответствующие положения закона о налогах на доходы, оставляя лишь технические ссылки, включая корректировку документов, касающихся льготы за размещение ребенка. Авторы проекта обосновывают это экономией государственных бюджетов и тем, что, по их мнению, данная льгота выгодна в основном студентам с более высокими доходами. Ожидаемый эффект заключается в снижении бюджетных затрат примерно на 340 млн чешских крон в год.

Объем: § 29–§ 30; страницы 1–3.

Поправка вносит изменения в закон о налогах на доходы: повышает ставку налога на доходы юридических лиц с 21 % до 22,5 % и вводит новые мгновенные амортизационные отчисления на отдельные виды материальных активов, приобретенных в период с 2027 по 2035 год. Компании смогут амортизировать машины и оборудование, относящиеся к амортизационным группам с 1 по 3, равномерно до 100 % первоначальной стоимости уже в течение 12 месяцев; обычные дорожные транспортные средства с двигателями внутреннего сгорания исключены из данного режима. Этот проект призван стимулировать новые инвестиции и экономический рост, при этом повышение налоговой ставки должно в значительной степени покрыть бюджетные последствия этой меры поддержки. Одновременно вводится переходное правило, согласно которому к ранее начавшимся налоговым периодам будет применяться действующее законодательство.

Объем: страницы 1–2.

Поправка ужесточает меры по защите данных из учета продаж в налоговой аналитической отчетности. Он устанавливает, что идентифицируемые данные могут использоваться и предоставляться только в объеме, необходимом для администрирования налогов или контроля учета выручки, при этом Министерство финансов должно получать их, как правило, только в анонимном или агрегированном виде. Одновременно вводится обязательная регистрация доступа к этим данным и ежегодный публичный сводный отчет Генерального финансового управления. Цель состоит в том, чтобы снизить риск злоупотребления конфиденциальными коммерческими данными предпринимателей и повысить прозрачность контроля.

Объем: § 24–§ 25; страницы 1–2.

Поправка к закону о регистрации выручки вводит новое правонарушение за неправомерный доступ, предоставление, обнародование или использование данных из реестра выручки, касающихся конкретного предпринимателя, торговой точки, кассового аппарата или отдельной операции. Предлагается штраф в размере до 5 млн чешских крон, а для должностных лиц, сотрудников налогового органа, Министерства финансов или поставщиков информационной системы — до 10 млн чешских крон, если это не является уголовным преступлением. Одновременно вносится изменение в § 25, согласно которому данное новое правонарушение не может рассматриваться таможенным органом в порядке вынесения предписания на месте, а только в рамках надлежащего административного разбирательства. Цель состоит в укреплении защиты коммерчески конфиденциальных данных и предотвращении их злоупотребления.

Объем: § 22–§ 22a; страницы 1–2.

Поправка вносит в Закон о регистрации выручки новый § 22a, который значительно ужесточает меры по защите данных из реестра выручки. В нём предусмотрено, что идентифицирующие данные о налогоплательщиках и отдельных операциях могут использоваться только в налоговых целях, не могут использоваться для конкурентного сравнения или непубличных экономических анализов и не могут быть предоставлены политическому руководству министерства иначе, чем в анонимной или агрегированной форме. Одновременно вводится обязательное ведение записей о каждом доступе к этим данным в течение 10 лет, а налогоплательщику предоставляется право узнать, кто и с какой целью получал доступ к его данным, если это не поставит под угрозу налоговое администрирование или уголовное разбирательство. Проект призван усилить защиту коммерчески конфиденциальных данных, укрепить доверие предпринимателей и обеспечить честную конкуренцию.

Объем: Часть вторая; страницы 1–3.

Поправка отменяет во второй части отдельные пункты основного проекта, которые вводят надбавку к паушальному налогу в режиме EET OFF; последующие пункты просто перенумеровываются. Цель состоит в том, чтобы мелкие предприниматели, работающие в режиме паушального налогообложения с оборотом до 1 млн. чешских крон, не были вынуждены дополнительно платить 1 400 чешских крон в месяц за освобождение от обязанности вести учет выручки. В предложении изменение обосновывается тем, что данный платеж несоразмерно сказывался бы на самых мелких индивидуальных предпринимателях и увеличивал бы их обязательные ежемесячные расходы.

Объем: § 13; страницы 1–78.

Поправка вновь расширяет исключения из учета выручки, предусмотренные в § 13 п. 5, таким образом, что на перечисленные виды деятельности в соответствии с кодами NACE больше не будет распространяться обязанность ведения электронного учета выручки. Это касается очень широкого круга отраслей, например, разведения лошадей и верблюдов, сбора дикорастущих плодов, некоторых ремесел и производств, здравоохранения, социальных услуг, культурных учреждений, спортивных клубов, а также различных профессиональных, религиозных, политических и общественных организаций. Авторы предложения обосновывают это тем, что последствия ведения учета выручки для этих отраслей являются нелогичными и несоразмерными. Практическим результатом стало бы сужение круга субъектов, которые с 2027 года должны будут вести учет выручки.

Объем: Часть вторая – Часть третья; § 5 – § 38t; страницы 1–34.

Документ содержит ряд поправок, касающихся возобновления учета выручки и связанных с этим изменений в налоговом законодательстве. Чаще всего предлагается расширить исключения из учета выручки, изменить лимиты и отложить или смягчить некоторые обязательства, например, в отношении малых предпринимателей, побочной деятельности, безналичных платежей или отдельных отраслей. Одновременно в документе существенно корректируется налог на доходы: рассматриваются вопросы медицинских льгот для сотрудников, чаевых, скидок и бонусов на детей, студенческих скидок, амортизационных отчислений и других льгот; некоторые пункты прямо отменяют первоначально предложенные изменения и заменяют их другими решениями. Другие предложения усиливают защиту данных из учета продаж и вводят высокие санкции за их неправомерное использование.

Объем: § 28–§ 36; страницы 1–3.

Поправка вносит в закон о регистрации оборота новое переходное положение, согласно которому правила получения сертификата, уведомления об единицах учета и регистрационного идентификационного номера будут применяться не ранее 1 ноября 2026 года. Цель состоит в том, чтобы четко установить дату вступления в силу этих технических положений, несмотря на то что часть закона должна вступить в силу на следующий день после его обнародования, а точную дату обнародования невозможно определить заранее. Одновременно, в связи с включением новой статьи, существующие статьи с 29 по 35 перенумеровываются в статьи с 30 по 36. Предложение призвано обеспечить, чтобы Налоговая администрация успела открыть доступ к необходимым функциям налогового информационного ящика до вступления в силу этих обязательств.